Помимо новости о режиме изоляции в конце марта этого года россиян огорчила и другая новость – о налоге на проценты по вкладам. Предлагаем расставить точки на i, чтобы избавить вас от возможных сомнений и недопониманий.
Итак, согласно закону с 1 января 2021 года налогом в размере 13% будут облагаться проценты по вкладам физических лиц при условии, что размер вкладов суммарно превышает 1 миллион рублей. Если на ваших счетах в сумме нет миллиона рублей, можете выдохнуть – вас это не коснется.
Если же у вас один или несколько счетов на общую сумму миллион и более рублей, а ставка превышает 1% годовых – НДФЛ надо будет заплатить.
Как рассчитывается налог?
Важно отметить, что налогом будет облагаться не вся сумма полученных процентов, а только их часть за вычетом необлагаемого процентного дохода. Есть условные 45 000 рублей, которые не будут облагаться налогом. Почему условные и почему именно 45 000?
Размер необлагаемого дохода зависит от ключевой ставки ЦБ на начало года. Если бы налог рассчитывался за 2020 год, то необлагаемый доход рассчитывался бы по ставке 6,25% (такой была ключевая ставка по состоянию на 1 января 2020 года). 6,25% от 1 млн рублей – это 62 500 рублей.
Сейчас ключевая ставка установлена в 4,5%. Если она сохранится до 1 января 2021 года, то необлагаемый доход за 2021 год составит 4,5% от 1 млн рублей – это 45 000 рублей.
Таким образом, если условные 1,5 млн рублей на ваших вкладах с условной ставкой 5% годовых, принесут вам доход 75 000 за 2021 год, то от этих 75 000 рублей можно смело вычесть те же условные необлагаемые 45 000 рублей и получить 30 000 рублей, которые и будут облагаться налогом. Т.е. не все 75 000, а только 30 000!
Завершим пример простым расчетом НДФЛ: 30 000 x 13% = 3900 рублей. Вот еще одна условная цифра, которую потенциально нужно будет заплатить в качестве налога.
Как быть с валютными счетами?
Для вкладов в валюте действует тот же принцип расчетов, только проценты, выплаченные по валютным счетам, для расчета налога будут пересчитываться в рубли по курсу ЦБ, установленному на день фактического получения процентов.
Когда и как платить?
Напомним, новые правила будут действовать только с 1 января 2021 года. Доход, который вы получите от % по вкладам в 2020 году, облагаться налогом не будет.
За 2021 год рассчитывать налог будут органы Федеральной налоговой службы на основе сведений банков. Т.е. физическим лицам не нужно будет подавать налоговые декларации самостоятельно. По окончании календарного года, вкладчики просто получат налоговые уведомления. Соответственно, первые подобные налоги нужно будет заплатить не раньше 2022 года.
Что не будет облагаться налогом?
- Доходы по рублевым счетам, открытым менее чем под 1% (например, доходы с зарплатных или текущих счетов);
- Доходы по рублевым счетам, сумма которых не превышает 1 млн. рублей;
- Процентные доходы по счетам эскроу;
- Доходы от курсовых разниц по вкладам в иностранной валюте (если на начало года рублевая стоимость долларового вклада составляет 2 млн руб., а на конец года из-за ослабления национальной валюты – 2,5 млн руб., с дохода от курсовой разницы в размере 0,5 млн руб. налог платить не нужно).
В заключение добавим, что если у вас открыт вклад со сроком действия, например, до января 2022 года, а проценты по условиям вклада должны быть выплачены в конце срока – то в суммарном процентном доходе за 2021 год эти доходы учитываться не будут.